Напомню, что налоговый вычет - это возврат налога (НДФЛ), который удерживают на работе из з/п (либо который вы сами уплатили с полученного дохода).
Соответственно, чтобы вернуть налог за платные мед.услуги, у вас или у вашего супруга должен быть удержанный/уплаченный налог (НДФЛ)
Чтобы вы могли оформить возврат налога по расходам на мед.услуги у организаций должна быть лицензия на осуществление медицинской деятельности (по процедурам, которые проводят в салонах красоты без лицензии, нельзя получить вычет).
Вычет за оплату мед.услуг входит в список социального вычета, который ограничен лимитом (за исключением дорогостоящего лечения):
* 120 000 руб. - до 2024 года;
* 150 000 руб. - с 2024 года.
В этот☝️ лимит также входят расходы:
▪︎ на своё обучение;
▪︎ на обучение брата/сестры;
▪︎ покупка любых лекарств;
▪︎ взносы в негосударственный пенсионный фонд;
▪︎ взносы на добровольное пенсионное страхование;
▪︎ добровольное страхование жизни;
▪︎ взносы на накопительную часть трудовой пенсии;
▪︎ оплата за физкультурно-оздоровительные услуги (применяется по расходам с 2022 года).
❓По каким платным мед.услугам можно возвращать налог.
Самые распространённые:
▪︎ косметологические процедуры;
▪︎ пластические операции;
▪︎ приёмы любых врачей;
▪︎ любые анализы;
▪︎ ЭКО (заморозка, разморозка, хранение эмбрионов и прочие манипуляции во время программы ЭКО);
▪︎ МРТ любое;
▪︎ УЗИ любое;
▪︎ лечение зубов;
▪︎ коррекция зрения, микрохирургия глаза;
▪︎ лечение в санатории (именно за мед.услуги. Оплата за проживание и питание в санатории не проходит в вычет);
▪︎ платное ведение беременности;
▪︎ платные роды;
▪︎ прохождение мед.комиссии и т.д.
Возврат налога можно оформить за:
▪︎ собственное лечение и приобретение лекарственных средств;
▪︎ лечение супруга (супруги), своих родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, а также подопечных в возрасте до 18 лет;
▪︎ лечение детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 24 лет, а также подопечных в возрасте до 24 лет, проходящих очную форму обучения в образовательных организациях (данный пункт применяется в отношении расходов, понесенных начиная с 2022 года).
Вычет по расходам за лечение родителей супруга(и) получить нельзя!
Бабушки/дедушки за внуков также НЕ могут возвращать налог!
Документы для возврата по мед.услугам:
▪︎ справка об оплате мед.услуг. Обязательна для предоставления в налоговую. Выдают в клинике, где вы оплачивали мед.услуги.
▪︎ свидетельство о браке (если возвращаете за лечение супруги(а));
▪︎ свидетельство о рождении ребенка (если возвращаете за лечение ребенка);
▪︎ свидетельство о рождении ваше (если возвращаете за лечение своих родителей, чтоб подтвердить родство).
Сумма возврата по платным мед.услугам зависит от того, какой код услуги будет стоять в справке из клиники.
Если "код услуги" - 1️⃣ - это считается простое лечение, здесь как раз применяется лимит со 120'000 руб. возврат 13% = 15 600 руб. (со 150 000 руб. возврат 13 % = 19 500 руб. с 2024 года) максимальная сумма возврата.
Если "код услуги" - 2️⃣ - это считается дорогостоящее лечение и сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, без ограничений.
Сумма возврата будет зависеть только от вашего годового дохода (и от суммы удержанного налога за год).
Если в одном календарном году вы оплачивали мед.услуги в нескольких клиниках, то справки об оплате вам надо брать СО ВСЕХ клиник.
Для возврата за мед.услуги достаточно только одной справки.
Договор, лицензия в бумажном виде, чеки, акты выполненных работ и т.д.... - НЕ нужны.
Декларация на возврат налога по социальному вычету по расходам одного календарного года подается за тот же год, когда были оплаты.
Т.е. если вы оплатили мед.услуги, допустим, в 2024 году, то и декларация подается за 2024 год и возвращается налог, который был удержан в 2024 году.
❗Нельзя расходы одного календарного года учитывать в декларацию другого года (например, если расходы (оплаты) были в 2024 году, то их нельзя учесть в декларации 2023 года или 2022 года и т.д.).
В 2026 году можно вернуть налог за 2025, 2024, 2023 годы!
